2026年CPA税法大题考了什么?个税/消费税/企业所得税真题考点详解

聚焦2026年注会税法计算问答与综合大题高频考点，拆解董事个税、个人独资企业股息计税、白酒包装物押金、电子烟加工消费税、资源税混合销售、地下建筑物房产税、土地价款扣除;高新技术企业研发费用加计扣除、三项经费、委托境外研发、视同销售增值税消费税处理等核心考法。还原考试出题角度，理清易混淆计税规则。

2026年CPA真题考点——计算问答题

1.个人所得税(两套卷中的俩题)

(1)公司是股份公司，徐某是公司的董事，持有部分股权。第一问是公司给徐某买了一辆20万的车，登记在徐某名下，问适用哪个个税征税项目。一次性收取10万元董事费，问征税项目

(2)一个人投资了一家个人独资企业，该个人独资企业又对外投资，分得股息，问适用哪个个税征税项目;该个人独资企业为个人投资者买车，问适用哪个个税征税项目

(3)专项附加扣除(直辖市租金和省城买房扣哪个合适)

2.消费税

(1)包装物押金(白酒、葡萄酒、啤酒)

(2)将白酒投资的消费税计税依据

(3)将葡萄酒用于职工福利的消费税处理

(4)判断啤酒分类(给了销售价格和吨数、包装物押金)，问适用的单位税额是多少

(5)甲电子烟代加工收取10万，问是否缴纳消费税，写理由

3.资源税

(1)从关联方采购原矿混合加工后对外销售

(2)外购原煤和自采原煤混合销售;外购原煤和自采原煤混合加工为选煤后对外销售

(3)自采原煤作为集体福利

(4)部分自采资源用于本项目回填

(5)充填置换出来原煤

4.房产税

(1)独立地下建筑物房产税税额计算

(2)围墙、露天泳池是否缴纳房产税

(3)房产税应纳税额的计算(买房子给了买价，也给了固定资产入账价值，用哪个计算)

5.土地增值税

(1)取得土地，2/3用于建造非普通标准住宅，1/3用于建造办公楼;只让算2/3的部分

(2)要求计算可以扣除的土地价款，给了契税税率

(3)题目告知销售房子的增值税，要求计算可以扣除的税金

(4)题目给了利息，但是利息支出不能取得合法票据，问可以扣除的利息需要满足哪些条件

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