有更新！2025年注会cpa真题答案《税法》计算分析题

2025年注会cpa考试于8月23日-8月24日开考，为方便大家考后对答案、估分，本站整理了2025年注会cpa真题答案《税法》计算分析题汇总，供大家参考！

计算分析题

1、某生产企业为增值税一般纳税人，2024年房屋障在情况如：2024年结转上年房产原值¥46000000，已计提折旧¥10000000，房屋净值¥30000000，6月30日出租一个房产原值为¥5000000的仓库给企业签订房屋租赁合同，不含增值税租金为¥40000每月，租期两年。

(2)九月份购人一套精装办公用房，房价为¥4000000，值税¥360000，装修费¥2000000，增值税¥180000，当月取得增值税专用发票，并办理不动产权证。

要求一：计算上年结转房产2024年应缴纳的房产税

要求二：计算精装办公用房应缴纳的契税

要求三：计算相关合同应缴纳的印花税

要求四：计算精装办公用房应缴纳的房产税2024年

2、居民个人张某为境内股份制企业甲公司的股东，张某为家中独子，有两个上小学的子女，父母均已年满六十周岁，除每月从甲公司领取工资2万元(已扣除按当地标准缴纳“三险一金”0.6万元)，张某2024 年其他收人情况如下：

(1)4月，向甲公司借款60万用于购买房屋一套并将所有权登记在本人名下，至当年末尚未归还该借款。

3、某钨选矿企业为增值税一般纳税人，有一个排污口:

(1)六月份购人屋原矿¥1000000，经过锡选加工取得不含税销售额¥1800000

(2)六月份排放污水600万升，当月未取得检测结果，上月通过有检测能力的第三方机构对悬浮物，和化学含氧量进行检测，悬浮物和化学含氧量分别为0.015克每升和0.02克每升，低于国家标准到60%

要求一:计算该企业六月份缴纳的资源税

要求二:计算该企业六月份的化学当量数

要求三:计算该企业六月份应缴纳的环境保护税

要求四:该企业上个月的检测报告是否能在本月使用并说明理由

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