真题更新!2025税务师《税法二》真题及答案解析----综合分析题

2025年税务师《税法二》综合分析题部分真题答案已更新!

一、2025税务师考试《税法二》真题及答案----综合分析题

居民个人王某在甲公司任职，2023年月平均工资12000元，公司所在地当年职工月平均工资4000，2024年王某有关涉税信息如下:(1)每月工资15000元(已扣除甲公司按规定标准为其代扣代缴的“三险一金"300元，以及代扣代缴的企业年金480元)(2)1月以80万元从甲公司购买100平方米住房一套(家庭第二套)，同期该住房的市场平均价格为120万元。已知该住房系甲公司2019年以90万元购置，当月办理了该住房的不动产权证

(3)1月31日将上述住房出租，租期1年，每月租金4150元，12月份支付修缮费900元取得发贾其他资料，上述金额均不含增值税;不考虑王某的专项附加扣除，但当地实施的'六税两费"的税收优惠政策与。

王某2024年应被甲公司累计预扣预缴的个人所得税( )元。

A、10056

B、8904

C、11304

D、9480

【参考答案】D

【答案解析】

4000x3x4%=480(元)。企业年金未超过扣除限额，据实扣除。(15000x12-5000x12)x10%-2520=9480(元)。

王某低价购房行为，应缴纳的个人所得税是()元。

A、12000

B、7480

C、7440

D、9790

【参考答案】D

【答案解析】

应纳个人所得税=(90-80)x10000x10%-210=9790(元)

王某2024年出租住房应缴的房产税是()元

A、5478

B、913

C、2739

D、1826

【参考答案】B

【答案解析】

4150x11x4%x50%=913(元)

2024年2-11月出租住房应缴纳的个人所得税是()元。

A、3154

B、 2852

C、3253.6

D、2822

【参考答案】C

【答案解析】

(4150-913-11)x(1-20%)x10%x10=3253.6(元)。

王某2024年12月出租住房应缴的个人所得税是()元。

A、228.4

B、205.2

C、195.2

D、246.7

【参考答案】D

答案解析

(4150-913-11-800-800)x10%=246.7(元)

居民个人王某在甲公司任职，2023年月平均工资12000元，公司所在地当年职工月平均工资4000，2024年王某有关涉税信息如下:(1)每月工资15000元(已扣除甲公司按规定标准为其代扣代缴的“三险一金"300元，以及代扣代缴的企业年金480元)

(2)1月以80万元从甲公司购买100平方米住房一套(家庭第二套)，同期该住房的市场平均价格为120万元。已知该住房系甲公司2019年以90万元购置，当月办理了该住房的不动产权证

(3)1月31日将上述住房出租，租期1年，每月租金4150元，12月份支付修缮费900元取得发票。其他资料，上述金额均不含增值税;不考虑王某的专项附加扣除，但当地实施的'六税两费"的税收优惠政策与。

王某达到国家规定退休年龄，领取退休金时，个人所得税处理方式有()。

A、按月领取，适用月度税率表计税

B、按季领取，适用月度税率表计税

C、并入综合所得，单独计税

D、按年领取，适用综合所得税率表计税

E、因家庭困难需要一次性领取的，适用月度税率表计税

【参考答案】ABDE

【答案解析】

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金,符合《财政部 人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税(2013)103号)规定的，不并人综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税:按季领取的，平均分摊计人各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税;按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

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二、2025年税务师评分标准

单项选择题：4选1，每道单项选择题中有4个备选答案，其中只有一个选项是满足题意的。

多项选择题：5选2-4，每一道多项选择题中有5个备选答案，其中正确答案最少有2个，最多为4个，不会出现5个都选的情况。选对全部选项得2分，少选的情况下每个选项得0.5分，多选、错选均不得分。

计算题：4选1，每道单项选择题中有4个备选答案，其中只有一个选项是最符合题意的。

综合分析题：不定项选择题，由单选和多选组成，错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。

简答题、综合题(《涉税服务实务》科目专属题型)：两个题型都为主观题，即简答题和综合题是主观题目考核形式，需要组织语言，书写答案。简答题5题分为2~5小问，综合题2题分为5~8小问，每小问分别采分。

三、2025年税务师考试合格标准

根据人力资源社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分(140分)的60%(84分)。