2025年5月19日第六批初级会计经济法考试真题答案更新！

2025年5月19日第六批初级会计经济法考试真题答案

一、单选题

1.根据会计法律制度的规定，下列人员中，可以担任会计主管人员的是()。

A.取得会计学硕士学位的小何

B.具备会计师专业技术职务资格的小吴

C.取得注册会计师证书的小谢

D.拥有2年3个月会计工作经验的小朱

【答案】B

【解析】会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件:(1)坚持原则，廉洁奉公:(2)具备会计师以上专业技术职务资格(选项B)或者从事会计工作不少于3年;(3)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识;(4)有较强的组织能力;(5)身体状况能够适应本职工作的要求。

2.张某故意销毁会计资料，被财政部要求5年内不能从事会计工作，属于法律责任中的()。

A.行政处罚

B.刑事责任

C.民事责任

D.行政处分

【答案】A

【解析】行政处罚包括:警告、通报批评:罚款、没收违法所得、没收非法财物;暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件;限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业。

3.甲公司2024年度企业所得税收入总额12 000万元，不征税收入300万元，免税收入700万

元，各项扣除9000万元，允许弥补的年度亏损500万元。已知，企业所得税税率为25%，计算甲公司2024年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(12 000-300-700-9000+500)×25%=625(万元)

B.(12 000-300-700-9000-500)×25%=375(万元)

C.(12 000-300-700-9000)×25%=500(万元)

D.12000×25%=3000(万元)

【答案】B

【解析】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损=12000-300-700-9000-500=1500(万元)。应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额=1500×25%=375(万元)。

4.根据税收征收管理法律制度的规定，个人的下列财产中，不适用税收保全措施的是()

A.古文字画

B.有价证券

C.现金

D.价值3 000元的冰箱

【答案】D

【解析】税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

5.王某被甲公司录用，双方拟订立2年期限劳动合同，如双方在合同中约定王某的试用期，则试用期最长不超过()。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

【答案】B

【解析】劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

6.根据环境保护税法律制度的规定，下列选项中，不属于环境保护税征税范围的是()

A.光污染

B.水污染物

C.工业噪声

D.固体废物

【答案】A

【解析】环境保护税的征税范围是《环境保护税法》所附“环境保护税税目税额表”“应税污染物和当量值表”规定的大气污染物、水污染物(选项B)、固体废物(选项D)和噪声(选项C)等应税污染物。

二、多选题

1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有( )

A.银行向一般纳税人转让金融商品农场

B.向食品加工企业销售自产免税农产品

C.超市向消费者个人零售服装

D.会计师事务所一般纳税人提供会计咨询服务

【答案】ABC

【解析】选项A，金融商品转让采取差额征税，不得开具增值税专用发票。一般纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票:商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;应税销售行为的购买方为消费者个人的(选项C);发生应税销售行为适用免税规定的(选项B)。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内所得的有()。

A.境外甲公司取得中国境内公司分配的股息

B.境外丁公司取得中国境内公司支付的利息

C.境外丙公司在中国境内提供建筑劳务取得的收入

D.境外乙公司转让中国境内公司股权取得的收入

【答案】ABCD

【解析】选项A，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。选项B，利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。选项D，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地。

3.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的有( )

A.家禽的饲养

B.林木的培育

C.香料作物的种植

D.农作物新品种的选育

【答案】ABD

【解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税:①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植(选项C)。②海水养殖、内陆养殖。

4.根据消费税法律制度的规定，下列应交消费税的有()。

A.酒厂将自产啤酒赞助当地啤酒节

B.汽车厂将自产的小汽车赠送给合作单位

C.地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修

D.高尔夫球具厂将自产的杆头用于连续生产高尔夫球杆

【答案】ABC

【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税(选项D);用于其他方面的，于移送使用时纳税(选项A、B、C)

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列按照财产转让所得项目计征个人所得税的有( )

A.个人出售股权

B.个人转租房屋

C.个人以非货币性资产投资

D.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖

【答案】AC

【解析】选项B，按照财产租赁所得计税;选项D，按照特许权使用费所得计税。

6.根据契税法律制度的规定，下列属于契税征税范围的有( )。

A.房屋买卖

B.房屋互换

C.房屋出租

D.房屋典当

【答案】AB

【解析】契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为并未导致土地、房屋权属发生转移，所以不属于契税的征税范围。

三、判断题

1.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。( )

【答案】错

【解析】申请人对税务机关作出的征税行为不服，必须先提出行政复议申请，对行政复议结果不服的，可向人民法院提起行政诉讼(先议后诉)。

2.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，由被投资方按房产余值作为

计税依据计缴房产税。()

【答案】对

【解析】对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。

3.以货币资金投资收取的固定利润应按照现代服务项目计缴增值税。( )

【答案】错

【解析】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

4.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，应当办理个人所得税纳税申报。( )

【答案】对

【解析】略

5.设立人为设立法人以自己的名义从事民事活动产生的民事责任，第三人有权选择请求法人或者设立人承担。( )

【答案】对

【解析】略

6.预付卡具有透支功能。( )

【答案】对

【解析】预付卡以人民币计价，不具有透支功能。

7.在计算企业所得税应纳税所得额时，被司法机关处以的罚金准予扣除。( )

【答案】错

【解析】罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除。

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2025年初级会计考试合格标准

初级会计资格考试各科目的合格标准均为60分(各科目试卷满分均为100分)。

《初级会计实务》满分100分，及格线为60分。

《经济法基础》满分100分，及格线为60分。

2025年初级会计职称成绩有效期

初级会计考生必须在一年通过全部考试才能领取合格证书，未达到成绩合格标准线的科目成绩不予保留滚动。

2025年初级会计考试成绩查询

2025年初级会计考试成绩查询时间为6月27日，在全国会计人员统一服务管理平台下发初级会计资格考试成绩并对外公布。各省级考试管理机构同时公布本地区考试成绩、咨询电话和电子邮箱。

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